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2017年1月1日香港的金融機(jī)構(gòu)將開始實(shí)施CRS；
香港將與100多國家將進(jìn)行金融賬戶信息自動(dòng)交換；
2017年進(jìn)行首次信息交換54個(gè)國家；
2018年進(jìn)行首次信息交換47個(gè)國家；
2019年150多個(gè)國家和地區(qū)與中國配對(duì)成功；
香港開始實(shí)施CRS以來，森迅海外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)收到很多客戶咨詢，顧慮和恐慌種種來源于網(wǎng)絡(luò)的片段資訊，眾說紛紜，云里霧里片段式解說，隨之而來的就是關(guān)于逃稅、坐牢等消息，愈演愈烈直沖客戶心理底線，這樣方式下直接導(dǎo)入利益相關(guān)服務(wù)和產(chǎn)品，這里森迅稅務(wù)團(tuán)隊(duì)提示：只關(guān)注稅務(wù)問題是片面的，反洗錢及資產(chǎn)保護(hù)，養(yǎng)成良好稅務(wù)習(xí)慣的問題應(yīng)該同時(shí)落地。
想知道信息有沒有忽悠成分，就先剖析CRS的前世今生。
前世：CRS媽媽是誰，美國FATCA!
FATCA是追查美國納稅人在海外偷稅漏稅或隱匿不明資產(chǎn)申報(bào)金融賬戶的法案。
香港開戶公司應(yīng)該并不陌生FATCA申報(bào)，持有香港匯豐HSBC或渣打銀行、恒生銀行賬戶的客戶都會(huì)收到一份申報(bào)FATCA（W8BEN表格）見下圖，是美國要求全球金融機(jī)構(gòu)，需要將美國納稅人信息上報(bào)回美國稅務(wù)部門，表格需要每個(gè)賬戶使用者自動(dòng)填寫，申報(bào)是否是美國稅務(wù)居民身份，并提交回銀行進(jìn)行上報(bào)。
⊙影響1.新開賬戶審核極為嚴(yán)格，導(dǎo)致開戶不成功率提高；
⊙影響2.使用過程中銀行要求你提供賬戶往來的業(yè)務(wù)證明；
⊙影響3. 轉(zhuǎn)到非發(fā)達(dá)國家的匯款或接收，遲遲不能到賬；
⊙影響4.多年的客戶，有一天銀行通知行政原因，取消賬戶服務(wù)；
金融業(yè)都是國際籍，很難獨(dú)立做金融，中轉(zhuǎn)行大多在美國紐約，就算內(nèi)地一個(gè)本土銀行，都免不了要和國際接軌，所以美國監(jiān)管的勢(shì)力是影響全球的?，F(xiàn)階段香港開戶門檻加高，并開始篩選客戶，讓客戶感受到這些不便，最終壓力是來自美國。
廣州的洪先生從事陶瓷出口業(yè)務(wù)，在香港匯豐銀行開戶10年，并一直使用香港的公司賬戶，進(jìn)行收取境內(nèi)外的外匯外幣，明明是多年的銀行老客戶，有一天銀行選擇請(qǐng)你離開，取消銀行賬戶服務(wù)，并要求董事到港，柜臺(tái)將賬戶余款轉(zhuǎn)走。為什么銀行選擇不提供服務(wù)，是因?yàn)樵阢y行系統(tǒng)評(píng)估里面，感到對(duì)你業(yè)務(wù)不夠了解，不夠透明，對(duì)銀行會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。
什么是存在風(fēng)險(xiǎn)？
如果這間銀行有一群不透明的客戶，有些說不清的匯款，美國的監(jiān)機(jī)構(gòu)就會(huì)順藤摸瓜進(jìn)行審查，并針對(duì)銀行服務(wù)進(jìn)行罰款，像匯豐銀行或渣打銀行等大牌銀行，經(jīng)常被美國罰款，一罰就是幾個(gè)億美金，所以銀行內(nèi)部有自己風(fēng)控要求，不要有不透明的客戶成為銀行的服務(wù)對(duì)象，導(dǎo)致銀行被監(jiān)管機(jī)構(gòu)罰款。所以你的給銀行存幾十萬或者幾百萬美金，對(duì)銀行來說不是大生意，銀行要先保住自己命，所以現(xiàn)階段所有在香港開戶的國內(nèi)人士面臨的實(shí)際問題。
受美國全球申報(bào)影響有2010年FATCA→誕生了2017年全球CRS,是通過金融機(jī)構(gòu)收集信息，將非稅收居民的金融賬戶資料，申報(bào)給當(dāng)國政府，當(dāng)國政府將資料傳送給其他國家，來交換本國稅收居民在國外的金融賬戶信息。
CRS信息上傳金融產(chǎn)品，都包括哪些：
個(gè)人境外銀行開始賬號(hào)及存款；
大陸人成立的香港公司賬戶，將會(huì)受什么影響？
在香港的公司賬戶，會(huì)被申報(bào)回中國政府？
成立香港公司就看重稅務(wù)優(yōu)惠政策，現(xiàn)在要逃嗎？
面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任？
在不能明確判斷中，誤導(dǎo)來了！
蒙蔽雙眼了！看下列某代理發(fā)的通告：
誤導(dǎo)1. CRS申報(bào)系統(tǒng)是全球申報(bào)和香港稅務(wù)局抽查，沒有直接關(guān)系；
誤導(dǎo)2. 零申報(bào)會(huì)徹底暴露；
誤導(dǎo)3. 香港政府會(huì)凍結(jié)在港資產(chǎn)，凍結(jié)賬戶甚至坐牢；
誤導(dǎo)3. 100wx16.5%x3，那就不是10萬了，高等數(shù)學(xué)呢！
森迅海外咨詢稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，針對(duì)CRS及美國監(jiān)管等，專業(yè)解答：
⊙1. 大陸人持有香港公司，將填寫銀行申報(bào)表格，由銀行判斷是否上傳給中國政府。
解決辦法：公司結(jié)構(gòu)（大陸人持有的香港公司）應(yīng)在港進(jìn)行合法申報(bào)稅務(wù)，并委托當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理取得當(dāng)?shù)囟愄?hào)。CRS在申報(bào)信息前，需要客戶自行填寫查冊(cè)表格(見下圖香港銀行申報(bào)表格)，并以斷定是否持有當(dāng)?shù)囟愄?hào)，是否非當(dāng)?shù)囟愂站用瘛?/span>
⊙2. 個(gè)人身份的境外金融賬戶，將會(huì)進(jìn)行CRS信息交換，并申報(bào)回中國稅務(wù)部門。
解決辦理：可以申請(qǐng)個(gè)人當(dāng)?shù)氐亩愄?hào)，每年進(jìn)行薪俸稅（個(gè)人所得稅申報(bào)義務(wù)）。
⊙3. 2017年將完成對(duì)金融賬戶600萬港幣以上的金融賬戶申報(bào)；2018年將完成對(duì)金融賬戶600萬港幣以下的金融賬戶申報(bào)；
解決辦法：2017年將賬戶資金分散到幾個(gè)賬戶，每個(gè)賬戶結(jié)余不超過600萬以上；2018年海外金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化到非金融資產(chǎn)如：房產(chǎn)、實(shí)物、黃金、收藏品等。這些將不屬于申報(bào)范圍，或者將款轉(zhuǎn)入未加入CRS國家。
⊙4. 改頭換面，將來的高凈值資產(chǎn)家庭會(huì)成為一個(gè)小的聯(lián)合國。并購買沒有CRS免稅國護(hù)照，將新的身份持有金融賬戶資產(chǎn)；
⊙5. 持有美加澳護(hù)照的移民身份居民，會(huì)面臨將資產(chǎn)上傳到移民國，如賬戶資產(chǎn)在移民時(shí)沒有進(jìn)行申報(bào)給移民國，也將會(huì)將信息傳送給移民國，在境外放了大量錢財(cái)且沒有按國家規(guī)定申報(bào)，這將涉及巨額財(cái)產(chǎn)來源不明或追逃稅款等。
⊙6. 香港的保險(xiǎn)公司也要將境內(nèi)高凈值客戶的大額保單資產(chǎn)信息報(bào)告給中國大陸稅務(wù)局。需要注意的是，此披露并不僅指2017年新購買保單，而是歷史上已購買過的保單均要披露。
CRS是全球財(cái)富透明化的一個(gè)進(jìn)程，主要規(guī)避匿藏在海外的不明資產(chǎn)，森迅海外咨詢稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，提醒各大中小企業(yè)主，如果你有海外身份，有可能會(huì)成為多重稅務(wù)居民身份，并在多國繳稅，因?yàn)镃RS是根據(jù)稅收居民身份進(jìn)行判斷申報(bào)（稅收居民不僅指當(dāng)?shù)毓?，包括綠卡或滿足居住條件或持有海外公司）都會(huì)產(chǎn)生多重稅收身份，提前做好稅務(wù)籌劃，當(dāng)你的稅務(wù)做過規(guī)劃，真正資產(chǎn)透明，面對(duì)稅務(wù)部門時(shí)，也可以從容面對(duì)不會(huì)留下詬病，高資產(chǎn)人士要有新的財(cái)稅習(xí)慣，做好籌劃！
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